Het plaatsen van huurwoningen in een LLC heeft voor- en nadelen.
Vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid, of LLC's, bieden voordelen ten opzichte van eenmanszaken en S-bedrijven als voertuigen voor bedrijven en investeringen. Hun bekendste voordeel is dat de eigenaar van een LLC beperkte aansprakelijkheid heeft voor zijn schulden en nadelige gerechtelijke uitspraken. Sommigen dachten echter na over een geplande overdracht van persoonlijke bezittingen aan een LLC vanwege belasting en andere gevolgen.
Vertraagde belastinggevolgen
U kunt uw persoonlijke bezittingen - huurwoningen bijvoorbeeld - overbrengen naar een LLC zonder directe fiscale gevolgen. Houd er echter rekening mee dat alleen omdat belastinggevolgen niet onmiddellijk zijn, dit niet betekent dat ze later niet zullen optreden. De fiscale complicaties en implicaties vereisen over het algemeen dat u deskundig belastingadvies krijgt voordat u de overdracht uitvoert. Als het over te dragen onroerend goed een hypotheek heeft, ervan uitgaande dat uw geldschieters het toestaan, moet u ook periodiek de eigendomsgrond van de LLC zelf en van de individuele eigendomsaandelen van de deelnemers bijstellen naarmate de lening wordt terugbetaald.
Fiscale gevolgen voor LLC-deelnemers
Het overdragen van eigendom aan een LLC kan onvoorziene gevolgen hebben. Als u een stuk bezit bezit dat u eerder voor $ 200.000 had gekocht en de marktwaarde op het punt van overdracht $ 400.000 is, is dat de waardering op het moment van overdracht, niet de belastinggrondslag. De basis van de accommodatie wordt niet magisch opnieuw gestart wanneer u de overdracht uitvoert. Ervan uitgaande dat u geen belasting heeft betaald over de winst - en alleen uitzonderlijke omstandigheden zouden dat waarschijnlijk maken - hebt u samen met het onroerend goed ook een belastingschuld voor de eigendomswinst van $ 200.000 aan de LLC overgedragen. Dit is geen probleem als je de enige persoon bent met interesse in de LLC. Als er andere belanghebbenden bij betrokken zijn, moet u ze raadplegen en hebt u waarschijnlijk juridisch advies nodig om de voorwaarden van de overdracht rechtvaardig te maken.
Fiscale basisoverschrijdingen
Soms kunnen evoluerende omstandigheden goedbedoeld zijn eigendomsoverdracht onbillijk. U kunt bijvoorbeeld een appartementseigendom ter waarde van $ 800.000 overboeken met een cumulatieve belastbare winst van $ 400.000. U accepteert de wettelijke verantwoordelijkheid voor de belastingbesparing van $ 400.000. Het pand loopt in de problemen en de LLC verkoopt het voor $ 700.000 - een verlies van $ 100.000. Wat betreft de Internal Revenue Service, echter, heeft de eigenschap een belastbare winst van $ 300.000, die de LLC moet betalen. Als u niet langer in staat bent om de belasting op de winst te betalen, moeten de andere LLC-deelnemers het betalen.
Eenvoudig overdragen is eenvoudiger
Het overdragen van eigendom naar een LLC is relatief eenvoudig: u neemt de akte op van de LLC als de nieuwe titelhouder. Dit is het makkelijke gedeelte. De overdracht kan een versnellingsclausule in de hypotheekovereenkomst activeren, waardoor het volledige uitstaande bedrag onmiddellijk volledig verschuldigd is. Als de hypotheekovereenkomst geen versnellingsclausule heeft, kunt u het eigendom van gehypothekeerde objecten nog steeds niet wijzigen zonder toestemming van de kredietgever. Wanneer u probeert het eigendom van een eigendom over te dragen aan een rechtspersoon waarbij de hypotheekhouder niet langer een beroep doet op het vermogen van de lener boven activa in de LLC - het vaak aangeprezen voordeel van een LLC - kan de kredietgever, begrijpelijk, zich schamen.
