De groei van variable annuities wordt, in tegenstelling tot andere beleggingen, belast als gewoon inkomen.
Sommige verzekeringsmaatschappijen bieden variable annuities aan, die fiscaal uitgestelde beleggingen zijn die op verschillende manieren geld uitdelen aan de lijfrentehouder, waaronder als een reeks reguliere betalingen voor de rest van haar leven. In tegenstelling tot vaste annuïteiten, stellen variable annuities hun eigenaars in staat te kiezen hoe het geld wordt geïnvesteerd. Het bedrag van de belastingen die verschuldigd zijn bij opnames van een variabele annuïteit hangt af van hoe de eigenaar het geld neemt en bij het openen van de lijfrente.
Belasting behandeling
De groei in een lijfrenteverbinding is onbelast gebleven terwijl deze in de annuïteit is gebleven. Deze functie is vooral belangrijk voor variable annuities, omdat de eigenaar geen belasting hoeft te betalen over de verkoop van investeringen binnen de annuïteit wanneer de toewijzing wordt gewijzigd. Wanneer het tijd is om belasting te betalen over de inkomsten, wordt het geld belast als gewoon inkomen.
Intrekking Accounting
Forfaitaire opnames van annuïteiten geopend na Aug. 13, 1982, worden genomen volgens de last-in, first-out of LIFO-methode. Lijfrente-eigenaren trekken eerst de groei in, betalen belasting over het volledige bedrag van hun opname of alleen over de groeifondsen, naargelang wat het laagste bedrag is. Zodra de eigenaar alle inkomsten uit de annuïteit heeft ingetrokken, wordt elk nieuw ingetrokken bedrag beschouwd als een teruggave van de oorspronkelijke investering van de eigenaar en wordt het niet belast.
Pre-TEFRA-lijfrenten
De Tax Equality en Fiscal Responsibility Act van 1982 (TEFRA) veranderde de boekhoudmethode voor opnames van annuïteiten geopend na Aug. 13, 1982. Annuity-opnames onderworpen aan TEFRA komen voor op de LIFO-methode, terwijl annuïteiten die vóór die datum zijn geopend, worden ingetrokken op een first-in, first-out of FIFO-methode. Met deze methode kunnen lijfrente-eigenaren al hun oorspronkelijke investeringen uit de annuïteit belastingvrij nemen voordat intrekkingen uit de groei komen.
Lijfrente nederzettingen
Variabele lijfrente-eigenaren kunnen hun annuïteiten verrekenen met reguliere betalingen voor een vaste periode of voor het leven. Vergoedingen voor lijfrente-afwikkelingen worden beschouwd als zowel een terugkeer van kapitaal als betaling van belastbare groei. Het bedrag van de belasting verschuldigd voor elke betaling wordt bepaald door de uitsluitingsratio, die de verhouding is tussen de oorspronkelijke investering en de verwachte uitbetaling. Als de ontvanger van de annuïtaire afwikkelingsbetalingen lang genoeg leeft dat hij al zijn oorspronkelijke investering heeft ontvangen, worden alle latere betalingen volledig belast.
Fiscale rapportage
Het bedrijf dat de lijfrente van de eigenaar uitgeeft, is verantwoordelijk voor het verzenden van een formulier 1099 naar zowel de Internal Revenue Service als de lijfrentereigenaar die belastbare opnames rapporteert. Daarnaast is het bedrijf verantwoordelijk voor het aanpassen van de basis van de lijfrentereigenaar in het beleid. De belastbare opname uit een lijfrente is opgenomen op formulier 1040 van de ontvanger (Individual Tax Return).
