U kunt uw echtgenoot een geschenk geven zonder een belastbaar feit te veroorzaken.
Met de IRS kunt u een onbeperkt aantal belastingvrije overdrachten aan uw echtgenoot doen. Het idee achter de huwelijksvermindering is dat echtgenoten niet gedwongen zouden moeten worden om schenkingsrechten te betalen voor geschenken die ze aan elkaar schenken. In de meeste gevallen hoeft u geen schenkingsaangifte in te dienen en is er geen inkomstenbelasting verschuldigd. De IRS heeft een paar beperkingen die u misschien in gedachten wilt houden met betrekking tot de belastingaftrek voor huwelijksgeschenken.
Geschenkbeperkingen
Er is geen limiet op het aantal geschenken dat u kunt doen of het dollarbedrag van elk cadeau. De IRS bepaalt echter wel dat u moet trouwen met uw echtgenoot op het moment dat u het geschenk maakt om de echtelijke geschenkaftrek te gebruiken. Als u gescheiden bent, kunt u nog steeds geschenken schenken aan uw voormalige echtgenoot, maar de uitsluiting van schenkingsrechten is voor 2013 beperkt tot $ 13,000. Als uw echtgenoot geen Amerikaans staatsburger is, is de jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten $ 139,000.
Kwalificerende geschenken
U moet afstand doen van alle rechten en eigendomsrechten van het actief om te profiteren van de belastingaftrek voor huwelijksgeschenken. Als u het eigendom gezamenlijk bezit of als het onroerend goed alleen op uw naam wordt bewaard, moet u het goed terugstorten, zodat alleen uw echtgenoot op de titel wordt vermeld. Uw echtgenoot moet het geschenk accepteren en het eigendom fysiek in bezit nemen. Uw echtgeno (o) t (e) moet absoluut eigendom en controle over het eigendom hebben.
Overleden Echtgenoot Ongebruikte uitsluiting
Iedereen heeft een eengemaakt belastingvoordeel dat schenkbelasting en successierechten kan compenseren. Voor 2013 is dat bedrag $ 5.172 miljoen. Als u een langstlevende echtgeno (o) t (e) bent, kunt u profiteren van het Overlijdensloos Unused Exclusion Amount (DSUEA) dat is vastgesteld onder de belastingvrijstellingswet van 2010. Met de DSUEA kunt u het niet-gebruikte bedrag van het uniforme belastingkrediet van uw overleden echtgeno (o) t (e) toevoegen aan uw geünificeerde belastingvermindering. Als uw overleden echtgenote bijvoorbeeld $ 5 miljoen aan eengemaakt belastingkrediet had, kunt u dat toevoegen aan uw $ 5.172 miljoen voor een totaal eengemaakt belastingvoordeel van $ 10.172 miljoen.
Frauduleuze overdracht
U kunt de echtelijke geschenkaftrek niet gebruiken om op frauduleuze wijze bezittingen over te dragen aan uw echtgenoot. Als u uw vermogen probeert te verbergen voor uw schuldeisers of voor een gerechtelijke procedure, wordt het geschenk beschouwd als een frauduleuze overdracht. In dit geval kunnen uw schuldeisers beslag leggen op de eigendom en kan de rechtbank de overdracht opzij zetten, zelfs als u de titel hebt overgedragen naar de naam van uw echtgenoot. Uw schuldeisers kunnen uw echtgeno (o) t (e) ook als gedaagde in een rechtszaak aanduiden, zelfs als uw echtgenoot niet op de hoogte was van de reden achter de schenkingsoverdracht.
