Als u landbouwgrond in een IRA bezit, moet u een hands-off benadering volgen.
Individuele pensioenrekeningen kunnen beleggen in vele soorten activa, waaronder landbouwgrond en andere soorten onroerend goed. De sleutel is om een zelfregulerende IRA te openen, die u de meeste variatie geeft in de eigenschappen die u kunt bezitten. Als een IRA eigenaar is van landbouwgrond, moet u erop letten dat u geen niet-IRA-geld besteedt aan het verbeteren van het land of het betalen van boerderijrekeningen.
Zelfsturende IRA's
Wanneer u een zelfregulerende IRA opent, neemt u de volledige verantwoordelijkheid voor het kiezen van uw beleggingen en het naleven van alle regels die van toepassing zijn op IRA's. U kunt meer dan één IRA bezitten, dus u kunt overwegen een zelfgestuurd account te openen voor alleen de landbouwgrond die u wilt kopen. Op deze manier kunt u een bewaarder of trustee gebruiken die bekend is met onroerendgoedinvesteringen en de activiteiten die nodig zijn om deze te beheren. U kunt geen landbouwgrond of andere eigendommen bijdragen aan een IRA, maar u kunt landbouwgrond kopen met het geld dat u bijdraagt en met uw beleggingsopbrengsten.
IRA Farmland
In 2013 kun je maximaal $ 5,500 bijdragen aan een IRA, of $ 6,500 voor personen van 50 en ouder. Afhankelijk van de grootte van het perceel, kan het enige tijd duren om uw IRA-saldo hoog genoeg te maken om het gewenste land te kopen. Eenmaal gekocht, moet de IRA alle rekeningen betalen die aan de grond zijn gekoppeld, zoals onroerendgoedbelasting. Als het een werkende boerderij is, komen alle uitgaven en aankopen van benodigdheden en apparatuur uit de IRA. De IRA profiteert van alle inkomsten die de landbouwgrond genereert, evenals van de verkoop van de grond als de prijs in de loop van de tijd stijgt.
Niet-gerelateerde bedrijfsinkomstenbelasting
Uw IRA moet mogelijk niet-gerelateerde bedrijfsbelasting heffen op landbouwgrond. UBIT is een belasting op non-profitorganisaties die zich bezighouden met niet-verbonden bedrijven. De IRS past deze regels toe op IRA's om te voorkomen dat belastingvrije bedrijven oneerlijk concurreren met belastingbetalers. U zult met UBIT kampen als u deelneemt aan zakelijke activiteiten, zoals werken op de boerderij of het beheren van de landbouwactiviteit. Als u uw land aan deelpachters huurt en vervolgens handelt naar boerderijactiviteiten, maakt u UBIT. U moet daarom het beheer van de boerderij overlaten aan een beheerder, zoals een professioneel bedrijfsbeheerbedrijf, als u UBIT wilt vermijden.
Self-Dealing
De Internal Revenue Service verbiedt verschillende vormen van zelf-handelen in een IRA. Voor landbouwgrond betekent dit dat je geen geld buiten de IRA op het boerenland kunt gebruiken, noch een familielid. Je kunt de landbouwgrond niet kopen, verkopen of huren aan een familielid. De IRA-regels verbieden u om de landbouwgrond als onderpand te gebruiken voor leningen of om op andere wijze van de landbouwgrond te profiteren, behalve via de IRA. De complexe problemen rond het houden van landbouwgrond in een IRA vereisen expertise en ervaring. Overweeg, indien nodig, overleg met onroerend goed, juridische en fiscale professionals voordat u de boerderij koopt.
