Geschenken krijgen geen verhoogde basis.
Of u iets ontvangt als een geschenk van iemand of als een erfenis, je komt uiteindelijk als eigenaar uit. Vanwege de manieren waarop de Internal Revenue Service geschenken en nalatenschappen op een andere manier behandelt, kan de manier waarop u de items kreeg, een groot verschil maken voor uw belastingaangifte wanneer u zich omkeert om ze te verkopen.
Jaarlijkse uitsluiting
Wanneer u een cadeau maakt , de donor kan iedereen de jaarlijkse uitsluiting geven - $ 14.000 vanaf 2014 - elk jaar voordat hij zich zorgen moet maken over het gebruik van een deel van de levenslange vrijstelling van schenk- en successierechten, die vanaf 2014 $ 5.340.000 bedraagt. achtergelaten door erfenis, is de jaarlijkse uitsluiting niet van toepassing, zelfs als de persoon de jaarlijkse uitsluiting niet heeft gebruikt voordat hij stierf. Als uw grootvader bijvoorbeeld € 10.000 geeft, is dat vanwege de uitsluiting niet onderworpen aan schenkingsrechten. Maar als hij jou $ 10.000 in zijn testament laat, telt dat voor zijn levenslange vrijstelling. Het maakt voor de meeste mensen echter geen verschil uit vanwege de omvang van de levenslange vrijstelling.
Begaafde eigenschapbasis
Als geschenkontvanger is de basis van het eigendom gelijk aan de basis die de schenker had. Basis is het bedrag waarop uw winst of verlies, indien van toepassing, wordt berekend wanneer u het artikel uiteindelijk verkoopt. Als uw grootmoeder bijvoorbeeld $ 2000 heeft betaald om 20 jaar geleden aandelen te kopen en deze aan u heeft geschonken wanneer ze $ 10.000 waard zijn, is uw basis nog steeds slechts $ 2.000. Dus als je je omdraaide en ze verkocht, zou je belasting betalen op $ 8.000 aan winst.
Inherited Property Basis
Inherited property krijgt een basis die gelijk is aan de reële marktwaarde van het item op de overledenen sterfdatum. Over het algemeen betekent dit dat de basis omhoog gaat omdat het meeste onroerend goed in de loop van de tijd apprecieert. Als uw grootmoeder bijvoorbeeld 20 jaar geleden $ 2000 betaalde om aandelen te kopen, deze in haar testament aan u overhandigde en stierf toen de aandelen $ 10.000 waard waren, is uw basis nu $ 10.000 - niet $ 2.000. Dus, als je je omdraait en ze verkoopt voor $ 10.000, betaal je geen inkomstenbelasting, omdat je verkoopprijs gelijk is aan je basis.
Uitzonderingen voor onderwijs en geneeskunde
Als je een cadeau maakt, kun je voorkomen dat het een geschenk is belastbaar als u in aanmerking komt voor het collegegeld of de ziektekostenverzekering. Met de vrijstelling van collegegeld kun je een onbeperkt bedrag schenkingsvrij geven, zolang je het collegegeld rechtstreeks aan de onderwijsinstelling betaalt. De medische vrijstelling geeft u de mogelijkheid om een onbeperkt bedrag voor medische zorg te geven, zolang u het rechtstreeks aan het ziekenhuis betaalt. De boedelbelasting kent zo'n vrijstelling niet. Beide geschenken of legaten aan uw echtgenoot of liefdadigheidsinstelling zijn echter vrijgesteld van zowel giften als successierechten.
