De IRS behandelt inkomsten uit opties als meerwaarden.
De regel voor aandelenopties is dat longposities kunnen worden uitgeoefend, maar shortposities kunnen worden toegewezen. De lange positie behoort toe aan de optie koper, die het recht maar niet de plicht heeft om 100 aandelen van een onderliggende voorraad te kopen of verkopen tegen een vaste prijs - de uitoefenprijs - op of vóór een vervaldatum. De Internal Revenue Service heeft speciale regels voor het belasten van optietoewijzingen.
Niet-toewijzingsopties Belasting
De korte positie behoort toe aan de schrijver van de opties. Ze kan een put of een oproep verkopen en een premie van de koper innen. Haar meest winstgevende resultaat is dat de optie als waardeloos verloopt, omdat ze de volledige premie boekt als een meerwaarde op korte termijn. Ze kan er ook voor kiezen om haar shortpositie vóór expiratie te compenseren door een identieke optie te kopen: de twee heffen elkaar op en sluiten haar positie af. Het verschil tussen haar oorspronkelijke premie en de prijs van de compenserende aankoop is een vermogenswinst of verlies op korte termijn. Zoals in alle handel in opties, trekt ze commissies af van haar opbrengst om haar winst te verminderen of haar verlies te vergroten.
Toewijzing van korte oproepen
Wanneer een koper een telefoongesprek voert, koopt hij aandelen in bij een willekeurige verkoper die is gekozen door de Options Clearing Corporation. De verkoper ontvangt de kennisgeving van de toewijzing en moet vork slaan op 100-aandelen van de onderliggende aandelen. Mogelijk moet ze de aandelen ter plekke kopen, maar als ze een 'gedekte' oproep heeft gedaan, heeft ze al de aandelen in haar portefeuille. Ze becijfert haar winst of verlies door de oorspronkelijke premie toe te voegen aan de uitoefenprijs en vervolgens haar kosten van de onderliggende aandelen af te trekken. Haar winst of verlies is op korte termijn tenzij ze de onderliggende aandelen langer dan een jaar vasthoudt voordat ze de call verkoopt, in welk geval ze in aanmerking komt voor langetermijnwinsten op het gebied van kapitaalwinsten.
Korte Put-opdracht
Een put-eigenaar kan zijn optie uitoefenen voor de vervaldatum. Als de putschrijver wordt toegewezen, moet ze 100-aandelen van de onderliggende aandelen tegen de uitoefenprijs kopen. In dit geval wacht ze om belasting te betalen over de premie die ze heeft ontvangen toen ze de put verkocht totdat ze uiteindelijk de 100-aandelen verkoopt die aan haar zijn toegewezen. Bij die verkoop voegt ze de oorspronkelijke gestorte premie toe aan de aandelenopbrengst en trekt ze de uitoefenprijs af. De meerwaarde of het verlies is langlopend als ze de toegewezen aandelen langer dan een jaar in bezit heeft voordat ze worden verkocht.
2013 Capital verkrijgt tarieven
Uw korte termijn koerswinst is uw marginale schijf - de belasting op uw "laatste dollar" van het jaarinkomen. Het hoogste langetermijnwinst voor de meerwaarde is 20 procent, wat van toepassing is op personen met een aangepast aangepast bruto-inkomen van meer dan $ 400,000 of koppels samen met meer dan $ 450,000 ingediend in MAGI. Voor mensen met een lager inkomen is het tarief 15 procent voor belastingbetalers in een 25 percentage of hogere schijf. Voor alle anderen is de langetermijnwinst belastingvrij. U gebruikt kapitaalverliezen om meerwaarden te compenseren en tot $ 3,000 per jaar met gewoon inkomen. U kunt overtollige kapitaalverliezen overdragen naar toekomstige belastingjaren.
2013 Medicare-toeslag
Een Medicare 3.8-percentagetoeslag is van toepassing op personen met MAGI van meer dan $ 200,000 en koppels met meer dan $ 250,000 in MAGI. De IRS past de belasting toe op de laagste van de beleggingsinkomsten en het bedrag waarmee MAGI de genoteerde drempels overschrijdt. Beleggingsbaten omvatten meerwaarden, tenzij ze worden beschermd in een individuele pensioenregeling.
