Hoeveel u hebt betaald voor uw investering, bepaalt uw kostenbasis.
Wanneer aandelenaandelen worden verkocht, kan dit uw belastingaanslag beïnvloeden. Als de aandelen met verlies worden verkocht, kunt u dat verlies mogelijk gebruiken om geld te besparen op uw belastingen. Als de aandelen met winst worden verkocht, is het geld dat op de verkoop wordt gemaakt belastbaar inkomen. Om te bepalen of u winst of verlies had, moet u de kostenbasis van uw investering kennen - wat u ervoor hebt betaald. Dit kan ingewikkeld worden als uw investering het resultaat is van meerdere aankopen en u slechts een deel van de investering verkoopt.
Gemiddelde kosten - dubbele categorie (ACDC)
ACDC is een methode die de Internal Revenue Service toestaat voor het berekenen van de kostenbasis op beleggingsfondsen. Het kan niet worden gebruikt om de kostenbasis te berekenen bij de verkoop van individuele obligaties en aandelen. Bij ACDC wordt de kostenbasis berekend op basis van de duur van de aandelen. Er zal één aantal voor een jaar gehouden aandelen zijn (langetermijnaandelen) en een ander totaal voor aandelen gehouden onder 12 maanden (kortlopende aandelen).
Gemiddelde kosten - enkele categorie (ACSC)
Een tweede berekeningsmethode voor de kostenbasis die door de IRS is goedgekeurd, is ACSC. Dit is vergelijkbaar met ACDC, maar er wordt geen rekening gehouden met de duur van de aandelen. De kostenbasis wordt berekend als de gemiddelde prijs voor alle aandelen. Winst of verlies op lange termijn wordt berekend door aan te nemen dat de oudste aandelen de eerst verkochte aandelen zijn. Net als bij ACDC is deze methode alleen toegestaan met beleggingsfondsen. Beleggingsfondsen selecteren welke methode ze willen gebruiken. Fidelity gebruikt bijvoorbeeld de ACSC-methode.
First In, First Out (FIFO)
Tenzij u anders aangeeft, gaat de IRS ervan uit dat u uw aandelen van individuele aandelen of obligaties verkoopt volgens de first-in, first-out methode. In deze methode is de kostenbasis van de aandelen die u vandaag verkoopt de prijs die u hebt betaald voor de eerste aandelen die u hebt gekocht.
Specifieke aandelen
De vierde methode toegestaan door de IRS - en de tweede methode goedgekeurd voor de verkoop van individuele aandelen en obligaties - is de specifieke aandelenmethode. Wanneer u uw brokerinstructies geeft om te verkopen, geeft u ook schriftelijk een notatie op van welke specifieke aandelen u wilt verkopen. U moet ook schriftelijk van uw makelaar bevestiging ontvangen dat uw instructies werden opgevolgd en hij verkocht aandelen van een specifieke aankoop. De kostenbasis voor uw verkoop is de aankoopprijs van de specifieke aandelen die worden verkocht.
