Uw aandelen moeten waardeloos zijn - niet alleen minder waard.
Kijken naar je beleggingen is in waarde dalen nooit leuk, maar als het echt slecht gaat en je uiteindelijk waardeloze aandelen aanhoudt, kun je op zijn minst een belastingvoordeel realiseren. Om die pauze te krijgen, moet de aandelen echter echt waardeloos zijn - wat betekent dat deze geen waarde heeft en geen uitzicht heeft op het ooit herstellen van enige waarde.
Aftrek vs. kapitaalverlies
De belastingvermindering voor waardeloze voorraden is technisch gezien geen belastingaftrek. Een aftrek is een last die uw belastbaar inkomen vermindert. In plaats daarvan wordt waardeloze voorraad beschouwd als een "kapitaalverlies", wat betekent een verlies van waarde in een actief tussen het moment waarop u het hebt gekocht en het tijdstip waarop u het hebt verkocht. U kunt kapitaalverliezen gebruiken om meerwaarden te compenseren, waardoor uw belastingdruk wordt verlaagd. Eventuele verliezen die niet worden gebruikt om meerwaarden te compenseren, kunnen dan worden gebruikt om andere inkomsten te compenseren - hetzelfde uiteindelijke effect als een aftrek.
Waardeloos definiëren
Noch de Amerikaanse belastingwetgeving, noch de Code of Federal Regulations geeft een concrete definitie voor het punt waarop een aandeel "waardeloos" wordt, waardoor de kwestie van geval tot geval kan worden afgehandeld. Over het algemeen moeten belastingbetalers echter bereid zijn aan te tonen dat de aandelen al hun waarde hebben verloren en dat er geen redelijke kans is dat de aandelen zich herstellen. Alleen omdat een aandeel het grootste deel van zijn waarde heeft verloren, of het bedrijf in faillissement verkeert, maakt het aandeel niet waardeloos. Als de aandelen nog worden verhandeld, zal zelfs voor penny's een aandeel de Internal Revenue Service waarschijnlijk als waardevol beschouwen. Als u in dergelijke gevallen kapitaalverlies op de aandelen wilt doen, moet u deze daadwerkelijk verkopen. Maar als u kunt aantonen dat de aandelen niet langer op een beurs handelen of dat de aandelen zijn geannuleerd, kunt u de aandelen als waardeloos claimen.
Het verlies claimen
Om een kapitaalverlies te claimen, moet u Form 8949 en Schedule D indienen bij uw aangifte. Vul bij het invullen van deze formulieren verliezen uit waardeloze aandelen in alsof u de aandelen op de laatste dag van het belastingjaar voor nul dollar had verkocht. Op formulier 8949 somt u alle individuele meerwaarden en verliezen op voor het jaar. De december "31" -verkoopdatum zal bepalen of u het kapitaalverlies op formulier 8949 als een kortetermijnverlies identificeert, wat betekent dat u de aandelen een jaar of minder of een langetermijnverlies aanhoudt, wat betekent dat u de aandelen aanhoudt voor meer dan een jaar. In de ruimte onder "Verkoopprijs" voor de waardeloze aandelen, schrijft u "WAARDELOOS". Voeg op schema D de gegevens van formulier 8949 bij en bepaal de impact op uw belastingen. De formulieren zullen u begeleiden in welke informatie u opneemt bij uw terugkeer en waar.
Verliezen naar voren dragen
Hoewel u kapitaalverliezen kunt gebruiken die niet worden gebruikt om uw meerwaarden te compenseren om andere inkomsten te compenseren, kunt u alleen $ 3,000 aan verliezen in een jaar toepassen. Stel bijvoorbeeld dat u $ 10,000 in kapitaalverliezen van een waardeloze voorraad had, plus $ 6,000 in belastbare meerwaarden uit andere beleggingen. U kunt $ 6,000 ter waarde van uw verliezen gebruiken om uw kapitaalwinst voor het jaar volledig weg te vagen. Je hebt nu $ 4,000 over. U kunt $ 3,000 van dat gebruiken om inkomsten uit uw baan of andere bronnen te compenseren. De resterende $ 1,000 kan worden "overgedragen" naar het volgende jaar en wordt gebruikt om het inkomen van dat jaar te compenseren. Als u $ 8,000 van "extra" kapitaalverliezen had, zou u $ 3,000 naar het volgende jaar kunnen overdragen, vervolgens $ 3,000 voor het volgende jaar, en dan de resterende $ 2,000 tot het jaar erna.
