Inkomsten uit lijfrentes worden belast als gewoon inkomen.
Over het algemeen rapporteert een begunstigde de inkomsten uit een geërfde, belastingvrije uitbetaling op dezelfde manier als de oorspronkelijke eigenaar. Er zijn speciale regels die van toepassing zijn en flexibiliteit bij het rapporteren van het inkomen. Of de overleden persoon al dan niet overleden is voordat hij systematische opnames maakt, heeft ook invloed op hoe het inkomen wordt gerapporteerd. Het goede nieuws is dat vaak niet alle lijfrente belastbaar is. Soms is de gehele lijfrente belastbaar, maar dit is zeldzaam.
Forfaitaire verdeling
Als u een forfaitaire uitkering ontvangt, zijn de kosten van de lijfrente niet belastbaar - alleen de inkomsten. Bereken de belastbare hoeveelheid door de kosten af te trekken van de annuïteitenbalans. Wat overblijft, is het gewone inkomen. U moet het saldo van de lijfrente intrekken tegen de vijfde verjaardag van het overlijden van de verzekeringnemer. Het opnemen van het geld over een periode van jaren, in plaats van de volledige distributie in één keer te nemen, kan uw belastingplicht verminderen. Als u de echtgenoot van de overledene bent, kunt u de lijfrente als de uwe behandelen.
Periodieke betalingen
Als de overledene regelmatig betalingen ontvangt van de lijfrente, blijven betalingen volgens de voorwaarden van het contract aan de begunstigde. Het bedrag dat eerder belastbaar was voor de polishouder, is het bedrag dat belastbaar is voor de begunstigde. Alle fondsen moeten worden verdeeld tegen de vijfde verjaardag van het overlijden van de verzekeringnemer. Er is een uitzondering op de vijfjarige regel: als uitkeringen beginnen vóór de eenjarige verjaardag van het overlijden van de verzekeringnemer, worden de betalingen gespreid over de langere levensverwachting van de overledene of de begunstigde.
Aftrek voor successierechten
Als de begunstigde de nalatenschap van de overledene was, is een aftrek voor de successierechten toegestaan door de begunstigde. De aftrek wordt berekend door de aftrek te berekenen met en zonder het lijfrente-inkomen. Het verschil wordt opgenomen in schema A van de belastingaangifte van de begunstigden als een aftrekpost, niet onderhevig aan de voor 2-percent gecorrigeerde bruto-inkomensbeperking. Mogelijk is een belastingprofessional nodig als u niet bekend bent met de regels over successierechten.
speciale overwegingen
Belastingwetten zijn complex en de hulp van een belastingprofessional, zoals een geregistreerde agent of een gecertificeerde openbare accountant, kan noodzakelijk zijn om het lijfrentebedrag goed te melden. Als u niet zeker weet of zich niet op uw gemak voelt bij het voorbereiden van uw belastingaangifte, vraag dan een professionele belastingopleider om u te helpen. Nalatenschappen kunnen grote sommen geld zijn en bij het melden van uw inkomsten kan dit resulteren in een aanzienlijke IRS-boete en extra belastingbereidingskosten om uw belastingaangifte aan te passen.
