Een 529-abonnement is een spaarplan dat is ontworpen om geld te besparen voor universiteitskosten. De twee typen 529-abonnementen zijn prepaid-collegegeldplannen en collegebonsparen. Ze delen dezelfde boete voor het opnemen van geld voor iets anders dan gekwalificeerde onderwijskosten. In beide gevallen moet u inkomstenbelasting betalen over de inkomsten die u intrekt, evenals een extra belasting van 10-procent.
Gekwalificeerde uitgaven
U riskeert geen boete als u uw 529-planopnames beperkt tot gekwalificeerde onderwijskosten. Spaarplannen van de universiteit, dit zijn investeringsplannen, stellen u in staat rekeningsgelden te gebruiken voor het betalen van collegegeld, verplichte kosten, kost en inwoning en vereiste apparatuur zoals studieboeken en computers. Vooruitbetaalde collegegeldplannen, waarmee u collegegeld en kosten kunt betalen tegen vastgelegde tarieven, beperken de kosten van gekwalificeerd onderwijs tot collegegeld en verplichte kosten, hoewel sommige plannen een kamer-en-bordoptie bieden. Opnames voor uitgaven voor gekwalificeerd onderwijs hebben niet alleen geen boete, maar ze zijn ook niet onderworpen aan inkomstenbelastingen op de inkomsten.
Bijdragen versus verdiensten
De intrekkingen van bijdragen aan een 529-plan worden nooit belast, ongeacht of ze worden opgenomen voor gekwalificeerde onderwijskosten of niet. De reden is dat de intrekking van bijdragen eenvoudigweg neerkomt op een rendement op de investering op de 529-rekening, aldus de IRS. Inkomsten moeten echter worden gebruikt voor gekwalificeerde onderwijsuitgaven, of ze worden belast. Het centrale voordeel dat 529 investeerders biedt, is de belastingvrije investeringsgroei die uw geld geniet in beleggingsfondsen. Dat voordeel gaat verloren bij een niet-gekwalificeerde opname.
Berekening
Het bepalen van een mogelijke belastinglast houdt in dat u uw 529-planverdelingen voor het jaar bij elkaar optelt en ze vergelijkt met uw aangepaste gekwalificeerde onderwijskosten voor het jaar. Aangepaste uitgaven betekent vermindering van belastingvrije onderwijsbijstand, zoals Pell Grants of belastingvrije beurzen en beurzen, van algemene uitgaven. Als de 529-planuitkeringen groter zijn dan de aangepaste gekwalificeerde onderwijskosten, wordt elk deel van dat overschot dat uit inkomsten resulteert, belast. Uw 529-abonnementleverancier stuurt u een formulier 1099-Q, dat laat zien hoeveel van een 529-opname afkomstig is van inkomsten. De begunstigde van het 529-plan is meestal verantwoordelijk voor belastingverplichtingen.
Uitzonderingen
In enkele zeldzame gevallen trekt het opnemen van niet-gekwalificeerde uitgaven geen 10-procent belastingboete, hoewel u nog steeds winstbelasting moet betalen over eventuele inkomsten. De boete is bijvoorbeeld niet van toepassing als het geld na de dood van de begunstigde wordt betaald aan de nalatenschap van de begunstigde van het plan of als geld wordt uitgekeerd aan een begunstigde die gehandicapt is. Het is ook niet van toepassing als inkomsten uit de opname onderworpen zijn aan belasting omdat de begunstigde een belastingvrije beurs, een bijstand voor veteranen of door de werkgever verstrekte educatieve hulp heeft ontvangen. Bovendien is de boete niet van toepassing als de begunstigde een federale militaire academie bezoekt.
