Een SEP is een type pensioenregeling voor bedrijven dat u kunt implementeren voor uzelf en uw werknemers.
Zoals de naam al aangeeft, is een vereenvoudigd pensioenplan voor werknemers een relatief eenvoudig pensioenplan. Een van de belangrijkste bepalingen van een SEP-plan is echter dat u "belangrijke werknemers" niet kunt bevoordelen ten koste van gewone werknemers. Dit type vriendjespolitiek staat bekend als een topzware toestand waarvoor corrigerende maatregelen nodig zijn. Hoewel de fixes eenvoudig kunnen worden geïmplementeerd, resulteert het nalaten hiervan in aanzienlijke boetes van de Internal Revenue Service.
Top zware definitie
Een topzware conditie in een SEP-IRA betekent dat lagerbetaalde werknemers niet ten minste een minimumvoordeel in het plan ontvangen ten opzichte van werknemers boven aan de salarisschaal. De IRS vereist een jaarlijkse test op basis van de waarden in de SEP op de laatste dag van het voorgaande jaar, ook wel de determinatiedatum genoemd. Een plan wordt als top zwaar beschouwd als de verzamelwaarde van "key employee" -accounts meer is dan 60 procent van de totale waarde van alle fondsbeleggingen. De IRS definieert een sleutelmedewerker als iemand die ten minste 5 procent van het bedrijf bezit, iemand die ten minste 1 procent van het bedrijf bezit en een vergoeding heeft van meer dan $ 150,000 of een bedrijfsfunctionaris met een vergoeding van meer dan $ 165,000, vanaf 2012.
Minimale uitkeringsnormen
Als uw plan kwalificeert als topzwaar, moet u een minimumbedrag bijdragen aan de accounts van niet-key-werknemers in het plan. De IRS-vereiste is een bijdrage van ten minste 3 procent van de niet-essentiële werknemerscompensatie voor het voorgaande jaar. Als uw plan bijvoorbeeld van groot belang is en een van uw werknemers $ 20,000 verdiende in het voorgaande jaar, moet u ten minste $ 600 bijdragen aan het SEP-account van die werknemer om te voldoen aan de IRS-vereisten.
Minimale vestingplanning
De IRS vereist topzware plannen om een van de twee tijdschema's voor het onvoorwaardelijk worden van personeelsaccounts te hebben, ofwel de driejaarlijkse klif ofwel het schema met een looptijd van zes jaar. "Vesting" verwijst naar het wettelijke recht van een werknemer op de werkgeversbijdragen in de SEP. Onder het driejarig klifschema moeten werknemers na drie jaar dienst volledig in hun SEP-rekeningen zijn belegd. Het schema met een looptijd van zes jaar maakt een geleidelijke verwerving van werknemersrekeningen mogelijk, mits ze 100-percentages hebben verworven na zes jaar dienstverband.
Niet-naleving
Niet voldoen aan alle IRS-vereisten met betrekking tot een topzware SEP kan resulteren in het rampzalige gevolg dat uw plan wordt gediskwalificeerd. Een gediskwalificeerd SEP resulteert in de beëindiging van het SEP-plan en de belastbare verdeling van rekeningsaldi voor alle werknemers. De IRS werkt echter samen met werkgevers om deze gevolgen te voorkomen door middel van het Employee Plans Compliance Resolution System. Met dit programma kunt u met de IRS over het algemeen maximaal twee jaar nemen om uw plan in overeenstemming te brengen. De IRS kan u ook helpen bij het structureren van uw plan op een manier die een topzware situatie onmogelijk maakt, waardoor de noodzaak van de jaarlijkse zware toptest wordt geëlimineerd.
