Normaal gesproken, was de verkoop vertragingen, maar vernietig dit niet, een aftrekbaar verlies.
Een wasverkoop kan een belastingvermindering uitstellen. Het treedt op wanneer u een waardepapier verkoopt voor een verlies en het binnen 30 dagen terugkrijgt. Normaal meet u uw handelsverliezen af van uw meerwaarden, maar de regels voor wasverkoop stellen de aftrek uit tot u de ingekochte effecten verkoopt. Als u de effecten terugkoopt op een individuele pensioenrekening, verliest u de aftrek permanent.
Erkenning van een wasverkoop
De 30-daagse terugkoopregel is van toepassing op effecten en op contracten of opties die u in effecten kunt converteren, die zijn in wezen identiek aan degene die je hebt verkocht. De Internal Revenue Service breidt de wash-sale-regel uit naar effecten die u verkoopt op een reguliere rekening en terugkoopt in een IRA. Uw makelaar of beleggingsfonds geeft uw verkoop aan als u uw meerwaarden en verliezen op formulier 1099-B rapporteert. U ontvangt dit formulier in januari, waarin de verkopen van de effecten van het vorige jaar worden beschreven.
De aftrek uitstellen
U berekent de wasverkoop wanneer u formulier 8949 invult met vermelding van uw meerwaarden en verliezen. Het formulier bevat afzonderlijke secties voor vermogenswinst op korte en lange termijn. Een belegging die u verkoopt nadat u deze langer dan een jaar heeft aangehouden, creëert meerwaarden op lange termijn of minderwaarden, onderhevig aan lagere belastingtarieven. Elke rij op formulier 8949 vertegenwoordigt een bepaalde verkooptransactie. Een rij vermeldt de veiligheid, de aankoop- en verkoopdatums, de prijs die u hebt betaald om te kopen, het bedrag dat u hebt ontvangen om te verkopen en de resulterende winst of verlies. Met twee extra kolommen kunt u een aanpassing en een beschrijvende code invoeren. De aftrek die u gewoonlijk zou nemen van een kapitaalverlies wordt een "niet toegestaan verlies" in een wasverkoop, die is gemarkeerd met een code van "W." U voegt het niet-toegestane verlies toe als een aanpassing aan de wasverkoop, waardoor u een totaal verlies krijgt van nul.
Aftrek
De andere helft van de berekening van de wasverkoop vindt plaats wanneer u de ingekochte effecten verkoopt, die mogelijk in een later belastingjaar zijn. Om de correctie te claimen, voert u de verkoop van de ingekochte effecten in op formulier 8949, maar voegt u het verworpen verliesbedrag toe aan de kosten van de ingekochte effecten. Dit vermindert uw winst of verhoogt uw verlies op de verkoop van de ingekochte effecten. Met andere woorden, het is een aftrek. U hoeft echter geen IRA-transacties in te voeren op formulier 8949. Daarom verliest u permanent het door de verkoop toegestane verlies als u de effecten opnieuw in een IRA koopt.
Voorbeeld van wasverkoop
Stel dat u in februari 100 koopt gewone aandelen van XYZ Corp. voor $ 30 per stuk, of $ 3.000 in totaal. Op 1 juli verkoopt u de aandelen voor $ 25 per stuk, waardoor een kapitaalverlies van $ 500 ontstaat. U koopt op 21 juli 100 aandelen XYZ Corp. in voor $ 27 per aandeel en verkoopt deze aandelen op 15 november voor $ 37 per aandeel. Wanneer u formulier 8949 invult, markeert u de verkoop van 1 juli als een uitverkoop en voert u de aanpassing van $ 500 in. Uw nettoverlies op de wasverkoop is de verkoopopbrengst van $ 2.500 minus de kosten van $ 3.000 plus de aanpassing van $ 500, of $ 0. Voeg op de verkoop van 15 november het ontbrekende verlies van $ 500 toe aan de kosten van de aandelen van $ 2.700. Uw meerwaarde is de opbrengst van $ 3.700, verminderd met de aangepaste kosten van $ 3.200, of $ 500. U profiteert zo van het belastingvoordeel van het verlies van $ 500 op de wasverkoop door uw winst op de tweede verkoop met $ 500 te verminderen.
