Het eigendom van een woning in een woning door een stel of individu is onderworpen aan verschillende IRS-regels die de fiscale gevolgen van het huren van het onroerend goed beschrijven. Verliezen die verband houden met de waardevermindering van het actief worden uitgesteld tot het vastgoed is verkocht en het verlies als gerealiseerd wordt beschouwd. Andere verliezen op verhuurde gebouwen kunnen andere soorten inkomsten compenseren uit passieve activiteiten, waarbij inkomsten worden verdiend voor het gebruik van het onroerend goed en niet voor een verleende dienst. Over het algemeen zijn verliezen uit passieve activiteiten beperkt en onderworpen aan risicovolle voorzieningen.
Residentieel huurobject
Uw woning in residentieel vastgoed verdient inkomsten en maakt kosten die openbaar moeten worden gemaakt voor belastingdoeleinden. Huurinkomsten bestaan uit alle betalingen die u ontvangt voor het gebruik of de bewoning van het onroerend goed. Soorten huurinkomsten zijn onder meer huurbetalingen, betalingen om een huurovereenkomst te annuleren, door de huurder betaalde kosten, borgsommen en alle ontvangen eigendommen of diensten in plaats van een huurbetaling. Huurkosten omvatten onderhoud, afschrijving, verzekering, belastingen en rente; deze worden in mindering gebracht op de huurinkomsten. Als uw totale huurkosten hoger zijn dan uw huurinkomsten, heeft u een verlies geleden op uw huurwoning.
Passieve activiteitslimieten
Eén stel regels die de bedragen van huurverliezen in de verhuuractiviteit beperken die kunnen worden afgetrokken, zijn passieve activiteitenlimieten. De IRS beschouwt de meeste vastgoedactiviteiten als passief, wat betekent dat de ontvangen inkomsten voornamelijk voor het gebruik van het onroerend goed zijn en niet voor een verleende dienst. Verliezen van passieve activiteiten kunnen dus alleen het passieve activiteitsinkomen compenseren. Overtollig verlies wordt overgedragen naar het volgende belastingjaar. Uitzonderingen op deze regels zijn mogelijk van toepassing als u een vastgoedexpert bent of een onroerend goed of bedrijf hebt.
At-Risk regels
Een andere reeks regels die huuractiviteitsverlies beperken, zijn risicovolle regels. De IRS verklaart dat u mogelijk onderhevig bent aan risicoregels als u verlies hebt van een handels- of bedrijfsactiviteit of andere inkomstengenerende activiteit en u hebt "bedragen geïnvesteerd in de activiteit waarvoor u niet volledig risico loopt." beschouwd als een risico voor geld, onroerend goed of geleende bedragen die zijn geïnvesteerd in de verhuuractiviteit. In de meeste gevallen zijn verliezen die worden geleden voor risicovolle verhuuractiviteiten alleen toegestaan tot het bedrag dat aan het einde van het jaar risico loopt. Verliezen die de at-risk limieten overschrijden, worden overgedragen naar het volgende belastingjaar en kunnen worden gebruikt als een aftrek van dezelfde verhuuractiviteiten.
Professioneel belastingadvies
Raadpleeg een belastingprofessional voor aanvullend belastingadvies over de beste fiscale behandeling van uw verlies van huurwoningen. IRS-regels kunnen van het ene jaar op het andere veranderen en een belastingprofessional kan u helpen de belastingregels te identificeren die op u van toepassing zijn.
