Als het gaat om planning voor uw pensioen, heeft u de mogelijkheid om een individuele pensioenregeling te creëren. Je kunt niet alleen een IRA voor jezelf opzetten, maar je kunt ook profiteren van de IRA van een andere persoon. Voor de meeste IRA's moet u een begunstigde benoemen. Wanneer de eigenaar van de IRA sterft, wordt het een overledene IRA en de begunstigde erft het. De regels voor een decente IRA verschillen van de regels voor een IRA die je zelf bezit.
Inherited From a echtgenoot
Je hebt de meeste flexibiliteit met een decente IRA als je het erven van een echtgenoot. Wanneer uw echtgenoot zijn IRA aan u overlaat, hebt u drie opties. Je kunt de overledene IRA als de jouwe behandelen, je kunt hem omzetten in een IRA die je al hebt of je kunt jezelf houden als begunstigde van de IRA. U kunt er alleen voor kiezen om de geërfde IRA als uw eigen te behandelen als u de enige begunstigde bent en als u er bijdragen aan bijdraagt en geen uitkeringen doet.
Andere begunstigden
U kunt een IRA erven van een persoon met wie u niet bent getrouwd, zoals een overleden ouder of grootouder. Je hebt ook de mogelijkheid om je kind als begunstigde op je IRA te vermelden, zodat hij het erft als je zou sterven. Sommige overleden IRA's hebben meer dan één begunstigde genoemd. U en uw minderjarige kind kunnen bijvoorbeeld een naam hebben in de IRA van uw ouder. Als je het geld niet nodig hebt, kun je ervoor kiezen om de IRA je te laten overslaan en ten goede te komen aan je kind. Je kunt een overleden IRA niet als de jouwe behandelen of er een bijdrage aan leveren als je erven van iemand die niet je partner was.
Verdelingsregels
Als een begunstigde een begunstigde blijft op een overleden IRA, zijn de regels voor uitkeringen enigszins anders dan wanneer zij de IRA naar haar eigen naam heeft overgedragen of de volledige rekening heeft geïnd. Met een decente IRA worden de distributieregels voor een traditionele of Roth IRA hetzelfde als de begunstigde niet de echtgenoot is. De begunstigde moet beginnen met het opnemen van distributies van de IRA voor december 31 van het jaar na het overlijden van de oorspronkelijke eigenaar. Een optie is om het volledige bedrag van de IRA binnen vijf jaar in te trekken. De andere optie is om het bedrag in de IRA uit te rekken over de levensverwachting van de begunstigde. Er is geen 10 procent vroegtijdige strafbelasting op een overgenomen IRA, zelfs als de begunstigde distributies ontvangt vóór de leeftijd van 59 1 / 2 jaar.
Belastingimplicaties
Wanneer een begunstigde begint uitkeringen te ontvangen van een overledene traditionele IRA, moet ze inkomstenbelasting betalen over de bedragen die ze heeft ontvangen. Er is geen inkomstenbelasting verschuldigd over uitkeringen van een overleden Roth IRA tenzij de Roth IRA minder dan vijf jaar open is geweest. Als een begunstigde die geen partner is, bijvoorbeeld een Roth IRA erft die pas drie jaar geleden is geopend, moet ze inkomstenbelasting betalen over de uitkeringen die ze doet. Traditionele IRA's zijn onderworpen aan de successierechten. De begunstigde kan wel een aftrek voor de successierechten van de overledene eisen. Om de aftrek te claimen, moet ze aftrekposten op haar teruggave specificeren en schema A voltooien.
