Chinese aandelen zijn in de VS verkrijgbaar als Amerikaanse certificaten.
Individuele pensioenrekeningen bieden belastingvoordelen voor investeerders en spaarders. Traditioneel en Roth IRA's beschermen uw beleggingsinkomsten tegen lopende belastingen en u kunt uw bijdragen aan een traditionele IRA aftrekken. U kunt buitenlandse aandelen niet rechtstreeks aanhouden bij een Amerikaanse rekening, maar u kunt Amerikaanse certificaten of ADR's houden die worden gedekt door buitenlandse aandelen. De dividenden die u ontvangt van Chinese ADR's kunnen bronbelastingplichtig zijn, ongeacht of de ADR al dan niet in een IRA woont.
American Depositary Receipts
ADR's vertegenwoordigen aandelen in buitenlandse aandelen. Het "sponsorschapniveau" van een ADR bepaalt hoe u het verhandelt. ADR's op hoog niveau handelen net als binnenlandse aandelen op Amerikaanse beurzen, maar u moet transacties uitvoeren met lagere sponsorniveau's via particuliere of vrij verkrijgbare transacties. U koopt, verkoopt en ontvangt dividenden op ADR's in Amerikaanse dollars. Binnenlandse depothoudende banken verstrekken ADR's en buitenlandse depothoudende banken houden de onderliggende aandelen aan. ADR's kunnen gedeeltelijke, enkele of meerdere onderliggende aandelen vertegenwoordigen. Meer dan 100 Chinese ADR's verhandelen in de VS.
Belastingverdrag VS-China
Het belastingverdrag tussen de Verenigde Staten en China bepaalt hoe belastingaangelegenheden tussen de twee landen moeten worden behandeld. Het verdrag voorziet in de Chinese regering om een deel van de dividenden die zijn uitbetaald aan buitenlandse eigenaren van Chinese effecten, in te houden. China's State Administration of Taxes meldt dat Chinese bedrijven in 65 dividenden betaalden van $ 2011 miljard aan buitenlanders. Dividendbelasting op de onderliggende aandelen vermindert ADR-dividenden. China laat 10 procent van de dividenden uitbetalen die zijn betaald aan Amerikaanse houders van Chinese ADR's. De ADR's op basis van aandelen die zijn uitgegeven in Hong Kong - de zogenaamde 'rode fiches' - ontsnappen aan de dividendbelasting.
Buitenlands belastingkrediet
U kunt een buitenlandse belastingvermindering aanvragen om te helpen bij compensatie voor uw ingehouden dividend. U kunt het tegoed ofwel op Internal Revenue Service Form 1040 of Form 1116 claimen. Het maximale krediet dat u kunt claimen, is een fractie van uw totale belastingplicht. De teller van de breuk is uw hoeveelheid belastbaar inkomen in het buitenland en de noemer is uw totale belastbare inkomen. Het tegoed kan niet hoger zijn dan uw belastingverplichting voor het jaar. U kunt ervoor kiezen om het kredietbedrag als een aftrek te nemen; je moet je belastingen op twee manieren bepalen om het betere alternatief te bepalen.
Individuele pensioenrekeningen
IRA's blokkeren u van twee potentiële voordelen van buitenlandse stockdividenden. Ten eerste is het buitenlandse belastingkrediet niet beschikbaar voor ingehouden dividenden op aandelen die u bezit in een IRA. Ten tweede profiteert u niet van de belastingvermindering op gekwalificeerde dividenden die worden betaald door de aandelen die u in een IRA bezit. ADR-dividenden komen vaak in aanmerking voor belastingheffing tegen de koerswinst; kwalificatie vereist dat de ADR gemakkelijk kan worden verhandeld in de Verenigde Staten. De belasting op gekwalificeerde dividenden kan 20 procent, 15 procent of nul zijn, afhankelijk van uw belastingschijf. U betaalt belastingen op niet-gekwalificeerde dividenden tegen uw marginale tarief. IRA's beschermen u tegen het betalen van huidige belastingen op dividenden: u betaalt uw marginale tarief op alle uitkeringen van een traditionele IRA, maar gekwalificeerde uitkeringen van Roth IRA's zijn belastingvrij. Voordat u ADR's aanschaft, moet u waarschijnlijk uw potentiële belastingplicht bepalen uit ADR's die in en uit een IRA worden gehouden om te zien welke alternatieve resultaten een hoger resultaat na belastingen hebben.
