Terwijl u in leven bent, behandelt de Internal Revenue Service alle activa in een herroepbaar vertrouwen als het uwe. Als de activa het vertrouwen verdienen, betaalt u de belasting. Als u sterft, wordt uw vertrouwen een afzonderlijke belastingbetaler met een eigen belastingidentificatienummer en een eigen belastingaangifte. De uitzondering is als uw trustee en de uitvoerder van uw landgoed de aangiften combineren.
Belastingaangiften voor goederen
In het jaar dat u sterft, dient uw landgoed zijn eigen belastingaangifte in, met behulp van formulier 1041. Je executeur moet er ook een voor je indienen. Alles wat je hebt verdiend tot de dag dat je stierf, is je inkomen. Later ontvangen inkomsten, zoals investeringsrente, salarisbetalingen of opbrengsten van een rechtszaak, zijn het inkomen van uw vermogen. De inkomstenbelasting van uw landgoed staat los van de federale successierechten die het betaalt. Zelfs als uw nalatenschap niet groot genoeg is voor successierechten, kan het nog steeds inkomstenbelasting zijn.
Verkiezing
Nadat u bent overleden, archiveert uw trustee een belastingnummer voor de trust en dient vervolgens een belastingaangifte in voor eventuele trustinkomsten. Federale wetgeving biedt echter een alternatief: kiezen om de trustinkomsten te behandelen als onderdeel van het inkomen van het landgoed. In dat geval bevat de 1041 van uw landgoed het gecombineerde inkomen van beide 'belastingbetalers'. Dit geldt alleen voor de eerste twee jaar na uw overlijden. Als de vertrouwensrelatie een langetermijnrelatie is en de bezittingen voor uw gezin beheert, moet deze daarna zijn eigen aangiften indienen.
Voordelen
Als uw gevolmachtigde en uitvoerder de verkiezing aannemen, is het een stuk minder werk voor de beheerder, die geen belastingaangifte hoeft in te dienen of een belastingbetaler-ID hoeft aan te vragen tot twee jaar zijn verstreken. Als het vertrouwen de bezittingen net na uw overlijden gaat verdelen, kan het voor dat punt worden gesloten. Zelfs als al uw inkomstengenererende activa in het vertrouwen staan en geen in de rest van het landgoed, staat de IRS nog steeds het gecombineerde rendement toe.
De duik nemen
Living trusts moeten voldoen aan de IRS-kwalificaties om een gezamenlijk rendement in te dienen, maar dat is meestal geen probleem. De grootste vereiste is dat u de eigenaar bent van zowel het goed als het tegoed. Om tot verkiezing over te gaan, moet uw gevolmachtigde en uitvoerder formulier 8855 ondertekenen en indienen bij de belastingaangifte van de boedel. Als u meerdere trustees of executives hebt, hoeft slechts één van beide te ondertekenen. Met meerdere trusts hebt u een beheerder nodig die elke vertrouwensrelatie vertegenwoordigt om het formulier te ondertekenen. Nadat ze het formulier hebben ingediend, is de verkiezing onherroepelijk.
