Met preferente aandelen, zult u waarschijnlijk belastbaar dividendinkomen verdienen elk jaar dat u de aandelen bezit.
Preferente aandelen zijn kapitaalgoederen en zijn onderworpen aan dezelfde belasting als gewone aandelen wanneer ze worden verkocht tegen winst of verlies. Uw preferente aandelen hebben echter aanvullende fiscale gevolgen, omdat zij u over het algemeen een vast dividend uitkeren wanneer het bedrijf winstgevend is. Dividenden, evenals de winst die u verdient bij de verkoop van preferente aandelen, zijn even belastbaar, maar dit hoeft niet per se te betekenen dat u belasting verschuldigd bent over beide soorten inkomsten.
Op het moment van aankoop van de voorraad
Op de dag dat u aandelen preferente aandelen koopt, is er geen belasting, maar uw basis in de aandelen wordt op dit moment vastgesteld. Uw belastinggrondslag is de totale kostprijs om de preferente aandelen te verwerven, wat meestal de marktwaarde van de aandelen plus bijbehorende kosten is, zoals de commissie die u moet betalen voor de handel. Belastinggrondslag is belangrijk omdat deze het maximale bedrag weergeeft dat u belastingvrij kunt ontvangen als u de aandelen ooit verkoopt.
Winst of verlies uit de verkoop
Wanneer u de aandelen verkoopt, berekent u de winst of het verlies als de verkoopprijs - die wordt verlaagd door de verkoopgerelateerde commissies en kosten die u betaalt - minus uw belastinggrondslag. Ongeacht of u met een winst of verlies belandt, de verkoop moet worden gerapporteerd in uw belastingaangifte met de specifieke details die zijn ingevoerd op formulier 8949 en schema D. Hoe een verkoop van preferente aandelen uw rendement beïnvloedt, is afhankelijk van uw bewaarperiode en het bedrag van meerwaarden en verliezen die u heeft op andere transacties.
Vasthoudperiode en rapportage
Uw aanhoudingsperiode, of de tijd dat u de preferente aandelen bezat voordat u ze verkocht, is op korte of lange termijn. Een langetermijn-aanhoudingsperiode betekent eenvoudigweg dat u de aandelen meer dan een jaar geleden hebt verworven, terwijl een kortetermijnvasthoudperiode een jaar of minder is van het eigendom op de datum van verkoop. Langetermijnmeerwaarden worden mogelijk belast tegen lagere tarieven dan u betaalt voor het grootste deel van uw andere inkomsten. Deze hogere percentages worden "gewone inkomstenbelastingtarieven" genoemd en zijn van toepassing op preferente aandelenwinsten op korte termijn. Aangezien u alle kapitaalwinsten en -verliezen bij elkaar optelt voordat u de belasting berekent, worden alle verliezen gelijk behandeld. Verliezen kunnen uw huidige en toekomstige meerwaarden compenseren. En als u meer verliezen hebt dan u nodig heeft, is tot $ 3,000 aftrekbaar van inkomsten op uw rendement die onderworpen zijn aan de normale inkomstenbelastingtarieven.
Belasting van preferente dividenden
Afgezien van de belasting op de verkoop van preferente aandelen, moeten de dividenduitkeringen die u ontvangt gedurende uw periode van bewaring jaarlijks op uw belastingaangifte worden vermeld. De algemene regel is dat dividenden worden belast tegen de normale inkomens. Als de dividenden gekwalificeerd zijn, wat betekent dat de preferente aandelen aan een aantal vereisten voldoen, worden ze belast tegen die lagere langetermijnwinst op kapitaalwinsten. De meeste mensen betalen belasting op gekwalificeerde dividenden tegen het tarief van 10 procent. Maar als uw belastbaar inkomen voor het jaar niet wordt belast buiten het belastingpercentage van 15, is uw gekwalificeerd dividendinkomen belastingvrij, terwijl zeer hoge inkomens worden belast tegen het maximale tarief van 15 procent. In de meeste gevallen zal de 1099-DIV die u ontvangt u vertellen of de dividendbetalingen gekwalificeerd zijn.
