Voorraad in failliete bedrijven wordt meestal als waardeloos beschouwd.
Als een bedrijf failliet gaat, kan het aandeel dramatisch dalen en stopt vaak met handelen op de beurs. Over het algemeen moet je een aandeel verkopen om een kapitaalverlies te claimen, dus een failliete voorraad kan problemen veroorzaken. De Internal Revenue Service erkent deze moeilijkheid en staat u toe om voorraadverliezen als gevolg van een faillissement in mindering te brengen. U moet echter de waardeloze status van het bestand zorgvuldig documenteren. De meeste beursvennootschappen bieden ook hulp bij het lossen van failliete aandelen.
Formulier 8949
Formulier 8949 is een werkblad dat u moet gebruiken bij het boeken van meerwaarden of verliezen met uw belastingen. De informatie die u op formulier 8949 invoert, wordt uiteindelijk ingevoerd in schema D en overgebracht naar uw formulier 1040. Om een voorraadverlies als gevolg van een faillissement af te trekken, voert u de informatie betreffende het aandeel op regel 1 van deel 1 of regel 3 van deel II in, terwijl u zou met een andere aandelenverkoop. Voer in de kolom Verkoopprijs 'waardeloos' in. Voor belastingdoeleinden dient u de laatste handelsdag van het jaar in te voeren als de verkoopdatum voor een waardeloze zekerheid, volgens Bankrate.com. Vink het vakje aan dat aangeeft dat deze transactie niet was opgenomen op formulier 1099-B, die alle reguliere voorraadtransacties weergeeft.
Documentatie
In het geval van een audit zal de IRS willen weten hoe u tot een taxatie van "waardeloos" voor uw veiligheid. Bankrate.com suggereert dat je documentatie bijhoudt wanneer de aandelen waardeloos zijn geworden en hoe je die vastberadenheid hebt gemaakt. Alles dat de onmogelijkheid van dat aandeel aantoont en dat een rendement oplevert voor investeerders, is voldoende. Voorbeelden hiervan zijn geannuleerde aandelencertificaten, het bewijs dat de aandelen niet langer op een beurs handelen of dat het niet-bestaan van de onderneming voldoende zou zijn. Sommige bedrijven zullen u toestaan waardeloze aandelen te verkopen voor centen in ruil voor het ondertekenen van een brief met "belastingverlies". Omdat de brief laat zien dat je alle interesse in een aandeel hebt opgegeven, is het een eenvoudige manier om je verlies te documenteren. Het is duidelijk dat als u uw aandelenpartij voor een cent verkoopt, u de werkelijke prijs op uw belastingformulieren moet invoeren in plaats van 'waardeloos' te schrijven.
Kapitaalverliezen
Nadat u uw verlies hebt gedocumenteerd, kunt u uw voorraadverlies, net als elke andere verliezende aandelenverkoop. Gebruik Form 8949 en Schedule D en compenseer uw winsten en verliezen om uw netto meerwaarde of verlies te bepalen. Als u een netto kapitaalverlies laat zien, kunt u met de IRS een extra inkomen van $ 3.000 compenseren. Als u een aanzienlijk verlies heeft, kunt u dat verlies vervroegen naar toekomstige jaren, waarbij meerwaarden en $ 3.000 aan inkomsten per jaar worden gecompenseerd totdat uw totale verlies is uitgeput.
Nieuwe aandelen
Hoewel de meeste failliete aandelen waardeloos worden, is het mogelijk dat u nieuwe aandelen in voorraad krijgt wanneer een bedrijf failliet gaat. Hoewel dit een zeldzame gebeurtenis is, is het mogelijk dat de aandelen waarvan u dacht dat deze waardeloos waren toen een bedrijf failliet werd verklaard, daadwerkelijk een nieuw leven zullen vinden wanneer het pas gereorganiseerde bedrijf failliet gaat. In dit geval is uw aandeel niet waardeloos. U kunt het echter nog steeds verkopen en het verlies aftrekken als het onder uw oorspronkelijke aankoopprijs wordt verkocht.
