Landgoederen en trusts met bezittingen van een overleden belastingbetaler moeten formulier 1041 indienen.
Wanneer een belastingplichtige sterft, wordt zijn eigendom niet altijd rechtstreeks aan zijn erfgenamen gedistribueerd ; het proces kan ook lang duren, omdat deze onverdeelde activa worden bewaard in een trust namens de begunstigden. De IRS vereist van de trustbeheerder dat hij formulier 1041 indient om de nalatenschap of trustinkomsten, aftrekkingen, arbeidsbelastingen en vermogenswinsten en -verlies te melden, en om alle belastingverplichtingen te betalen die rechtstreeks door de nalatenschap of trust zijn verschuldigd.
Fiduciair
Fiduciair is een technische naam voor een financieel vertegenwoordiger die de activa van het landgoed beheert totdat ze worden gedistribueerd of verkocht. Een advocaat, financiële instelling, administrateur, executeur of een andere wettelijk benoemde vertegenwoordiger die in het bezit is van de nalatenschap van de overledene, kan als fiduciaire optreden. Sommige trusts zijn ontworpen om lang na het overlijden van een persoon door te gaan en nooit de activa te verdelen. Zolang de activa in vertrouwen blijven, moet de fiduciaire formulier 1041 indienen.
Vereisten voor archivering
Als de nalatenschap of trust meer dan $ 600 verdiende voor het belastingjaar, moet formulier 1041 worden ingediend. Als er een belastingplicht is, is formulier 1041 vereist, zelfs als het inkomen van het landgoed minder dan $ 600 was. Als een begunstigde van de trust een niet-ingezeten vreemdeling is, is bovendien het formulier vereist, ongeacht de inkomstenbelasting of belastingplicht. Als een overleden persoon niet alle inkomsten op zijn definitieve persoonlijke belastingaangifte heeft gerapporteerd, moet deze worden opgenomen in de aangifte van het landgoed.
Wanneer in Bestand
Voor jaarroosters en trusts van het kalenderjaar is het formulier en eventuele belasting verschuldigd op 15 april, net als de belastingaangifte van een persoon. Objecten en trusts van fiscale jaren moeten indienen vóór de 15e dag van de vierde maand nadat het fiscale jaar eindigt, bijvoorbeeld op 15 oktober voor een fiscaal jaar dat eindigt op 30 juni. De IRS zal boetes voor laattijdige teruggaven en te late betalingen beoordelen, maar u kan formulier 7004 indienen voor een verlenging van zes maanden.
Schema K-1
Voor trusts die een winstuitkering aan begunstigden betalen, is er geen belasting verschuldigd over die uitkeringen. In plaats daarvan worden de inkomsten doorberekend aan de begunstigden, die de uitkering melden als inkomsten op hun persoonlijke belastingaangiften. De trust geeft Schema K-1 aan elke begunstigde om deze te gebruiken bij het voorbereiden van zijn terugkeer. Een dergelijke fiscale behandeling van nalatenschappen en trusts is de reden waarom zij 'doorgeefluikende entiteiten' worden genoemd. Staten kunnen aanvullende vereisten voor indiening en belastingen op het inkomen van nalatenschappen en trusts hebben. Neem contact op met het belastingkantoor van uw individuele staat om te bepalen welke formulieren vereist zijn. Lokale belastingen kunnen van invloed zijn op de uiteindelijke uitkering bedragen, en dus de belastingplicht van de nalatenschap.
