Voorraadoverdracht kan onderworpen zijn aan schenkbelasting.
Hoewel de eigendomsoverdracht van een voorraadcertificaat plaatsvindt met afnemende frequentie en stappen omvat dat zou niet nodig zijn voor een elektronische overdracht van eigendom, de fiscale implicaties zijn hetzelfde. Een dergelijke overdracht kost niets voor een persoon die het eigendom overdraagt aan een ander, tenzij de waarde van het aandeel een drempel overstijgt die is vastgelegd door de belastingdienst. De ontvanger van de eigendomsoverdracht kan echter een belastingplichtig zijn - afhankelijk van wat zij met de aandelen doet.
Voorraadoverdrachten
Een voorraadcertificaat is een wettelijk document dat verklaart dat u in een bedrijf aandelen bezit. . Als u uw eigendom in aandelen wilt overdragen aan iemand anders, moet u een magazijntransport uitvoeren, dat eenvoudig te implementeren is. Een formulier voor het overboeken van aandelen wordt ingevuld en ingediend bij een registeragent, die in de eerste plaats verantwoordelijk is voor het bijhouden van de aandelenruil tussen de ene en de andere belegger. Ga om aan de slag te gaan naar de website van de agent en druk een ingevuld formulier in en onderteken het. Het is belangrijk dat u de aandelencertificaten goedkeurt en een medaillongarantie krijgt van een goedgekeurde financiële instelling om de overdracht te authenticeren. Mail het formulier en de voorraadcertificaten terug naar de agent.
Geschenk- en successierechten
Een aandelenoverdracht kan mogelijk een "schenkingsbelasting" voor u als donor met zich meebrengen, maar u bent vrij van de belasting als de waarde van de aandelen zijn $ 13.000 of minder (vanaf het schrijven van deze publicatie). Echtparen kunnen tot $ 26.000 opgeven zonder de schenkingsbelasting in te voeren. Er is ook successierecht om over na te denken. De waarde van uw landgoed is alles wat u bezit, inclusief aandelen. Een executeur verkoopt uw vermogen om al uw verplichtingen bij uw overlijden te betalen. De rest van uw nalatenschap gaat naar uw erfgenamen, die eventuele aandelenaandelen zouden omvatten. Voor successieplanning, voor sterfgevallen die zich in 2012 voordoen, zijn landgoederen met een waarde van $ 5,12 miljoen of minder vrijgesteld van het betalen van de successierechten van 35 procent.
Belastingeffect voor ontvanger
Normaal gesproken betaalt de ontvanger van de aandelen geen belastingen op de stockoverdracht, wat het goede nieuws is. Het slechte nieuws is dat ze niet kan vermijden om vermogenswinstbelasting te betalen als ze besluit om de aandelen met winst te verkopen. Kortlopende vermogenswinstbelasting zou kunnen gelden voor haar normale inkomstenbelastingtarief als zij de aandelen verkoopt minder dan een jaar na ontvangst ervan, of bij het lagere langetermijnwinstbelastingtarieftarief van 15 procent of minder als zij langer dan één jaar wacht. om de aandelen te verkopen. De Internal Revenue Service gebruikt de kostenbasis van de donor als de ontvanger de aandelen verkoopt en deze waardeerden in waarde sinds de overdracht om de vermogenswinstbelasting te berekenen en hoe lang ze de aandelen aanhield. Als de aandelen vóór de overdracht in waarde daalden, is de betaalde belasting afhankelijk van het bedrag van een winst of verlies dat de nieuwe eigenaar op de verkoop heeft gemaakt.
Voorbeeld
Aan het einde van het jaar besluit u uw 5.000 over te dragen aandelen van Acme Corp. aan uw nicht. U kocht de aandelen voor $ 50 per aandeel. Uw kostenbasis in de aandelen is $ 250.000. Als de aandelen stijgen tot $ 275.000, zijn de kostenbasis voor uw nicht de oorspronkelijke kosten voor u. Als ze de aandelen voor $ 275.000 verkoopt, betaalt ze vermogenswinstbelasting op de $ 25.000 ($ 275.000 - $ 250.000). Als de reële marktwaarde van de aandelen daalt tot $ 200.000 op het moment van de overdracht, maar zij de aandelen op een later tijdstip voor $ 260.000 verkoopt, is haar kostenbasis $ 250.000 of de oorspronkelijke kosten van het aandeel aan u. In dit geval betaalt ze vermogenswinstbelasting op $ 10.000 ($ 260.000 - $ 250.000). Als de aandelen in waarde dalen tot $ 180.000 wanneer u ze naar uw nicht overboekt en zij de aandelen op een later tijdstip voor $ 175.000 verkoopt, is haar kostenbasis $ 180.000, wat een kapitaalverlies is van $ 5.000. Ze kan het kapitaalverlies gebruiken om haar belastbaar inkomen te verlagen tot $ 3.000 per jaar
