Een zorgvuldige planning kan de waarde van uw IRA voor begunstigden maximaliseren.
U kunt een kind een naam geven als begunstigde van uw individuele pensioenaccount, maar een doordachte planning is vereist om de meest wenselijke resultaten te krijgen. Als u het goed instelt, kunt u ervoor zorgen dat de IRA-distributies zich uitstrekken over de levensduur van het kind. U kunt ook stappen ondernemen om ervoor te zorgen dat een volwassene toezicht houdt op de uitkeringen totdat het kind meerderjarig wordt.
Niet-echtgenoot-begunstigden
De trustee van uw IRA moet de tegoeden van uw account aan uw begunstigden verdelen volgens de IRS-voorschriften. Als u sterft op of na april 1 van het jaar dat volgt op de leeftijd 70 1 / 2 - dit is de begindatum voor de vereiste minimumverdelingen - bepaalt uw laatste levensverwachting de uitkeringsperiode voor niet-echtgenoten. Als u vóór deze datum overlijdt, gebruikt de trustee uw levensverwachting of die van de oudste begunstigde, afhankelijk van welke periode langer is. Dat is het wrijven. Het benoemen van uw partner of een andere volwassene als een van de begunstigden comprimeert de uitkeringen van het kind in de levensverwachting van iemand anders. Noem als niet-particulier een niet-particulier, zoals een goed doel of uw nalatenschap, omdat dit de uitkeringsperiode tot vijf jaar kan verkorten.
Afzonderlijke accounts
U kunt het probleem met de oudste begunstigde oplossen door afzonderlijke accounts in te stellen in uw IRA. Zolang dit voor het einde van het jaar na uw overlijden van kracht is, zullen de vereiste uitkeringen afhankelijk zijn van de levensverwachting van elke begunstigde, niet die van de oudste begunstigde. Als u afzonderlijke accounts gebruikt, ontvangt een minderjarige mogelijk gedurende vele decennia IRA-distributies. Deze techniek werkt alleen als u sterft voordat u de vereiste begindatum bereikt voor minimale distributies. U kunt geen afzonderlijke accounts gebruiken als u een trust maakt van uw IRA-begunstigde. U kunt ook afzonderlijke accounts een naam geven in een Roth IRA. Door uw traditionele IRA in een Roth om te zetten, erven uw begunstigden belastingvrij.
Bewaarder
Misschien wil je niet dat een minderjarig kind beslist hoe hij een IRA-erfenis kan uitgeven. Een oplossing is om een bewaarrekening in te stellen in het kader van de Wet Uniforme Overgangen naar Minderjarigen. U noemt een bewaarder om het UTMA-account te beheren totdat het kind meerderjarig wordt, meestal 18 of 21 jaar oud, afhankelijk van de staatswet. U hebt geen toestemming van de rechtbank nodig om de UTMA-bewaarder te noemen. Vertel uw IRA-beheerder dat de IRA-distributies van het kind rechtstreeks in het UTMA-account moeten worden gestort. Bonusfunctie: vanaf 2013 is de eerste $ 1,000 van inkomsten op de UTMA-rekening belastingvrij en de tweede $ 1,000 wordt belast tegen het belastingtarief van het kind, dat meestal laag is.
Trusts
Het benoemen van een correct opgesteld "accumulatievertrouwen" als uw IRA-begunstigde stelt u in staat meer controle uit te oefenen over distributies. Uw vertrouwen moet IRA-verdelingen volgens de IRS-regels aannemen, maar u kunt het geld tot een later tijdstip in de trust laten accumuleren. Je kunt bijvoorbeeld uitkeringen aan een minderjarige onthouden tot ze klaar is met studeren of trouwen. De keerzijde van deze strategie is dat de belastingdienst inkomsten verdient in een trust tegen bijzonder hoge tarieven. Begunstigden zullen waarschijnlijk lagere belastingtarieven hebben dan die van een trust, dus het achterhouden van geld in een trust is mogelijk niet fiscaal efficiënt.
