Bepalen welke aandelen van aandelen te verkopen vaak worden beïnvloed door de fiscale gevolgen van de verkoop.
LIFO en FIFO zijn termen die worden gebruikt bij de verkoop van aandelen. In een niet-pensionatierekening kan de verkoop van beleggingen leiden tot belastingimplicaties. Als u gedurende een bepaalde periode aandelen in hetzelfde bedrijf hebt gekocht, zullen koersfluctuaties uw winst of verlies beïnvloeden wanneer u besluit te verkopen. Met de termen LIFO en FIFO kunt u uw effectenmakelaar instrueren welke aandelen u wilt verkopen: de laatste aandelen die u hebt gekocht - LIFO - of de eerste aandelen die u hebt gekocht - FIFO.
De beslissing nemen
De belasting het gevolg van de verkoop van beleggingen moet worden overwogen vóór de daadwerkelijke verkoop. De waarde van de investering kan bijvoorbeeld aanzienlijk zijn toegenomen sinds u hem voor het eerst kocht. Terwijl u aandelen zou willen verkopen om het geld te hebben, zou de verkoop van de eerste gekochte aandelen - FIFO - een grote meerwaarde en de bijbehorende belastingen kunnen opleveren. Door de laatst gekochte aandelen - LIFO - met een kostprijsbasis dichter bij de verkoopprijs te verkopen, houdt u uw vermogenswinst tot een minimum beperkt.
Kostenbasis
Kostenbasis is de prijs die u betaalt voor een bedrijf aandelen plus verdiend dividend dat werd herbelegd. Dividenden die niet werden herbelegd maar in plaats daarvan contant werden opgenomen - ongeacht of ze rechtstreeks aan u werden betaald of naar een andere vorm van spaargeld werden overgemaakt - worden niet meegerekend bij de berekening van de basisprijs van de originele aandelen. Wanneer een belegging wordt verkocht, wordt de kostenbasis van de aandelen gebruikt om te bepalen of er sprake is van een belastbare meerwaarde of een belastbaar kapitaalverlies.
LIFO of FIFO?
LIFO staat voor last-in, first-out. Wanneer aandelen worden verkocht, worden de kosten van de laatst gekochte aandelen beschouwd als de basis voor de kosten. Dit omvat de kosten van de aandelen plus eventuele kosten die u hebt gemaakt om de aankoop te doen. FIFO staat voor first-in, first-out. Wanneer ze worden toegepast op de verkoop van beleggingen, worden de kosten - kostenbasis - in verband met de eerste gekochte aandelen gebruikt om de belastingschuld te bepalen. Deze kosten omvatten de prijs van de voorraad en eventuele kosten die u hebt gemaakt om de aankoop te doen.
Belang van de specificatiemethode
De Internal Revenue Service gaat er automatisch van uit dat de voorraad wordt verkocht op een first-in, first out (FIFO) -methode . Als dit de methode is die u wilt gebruiken, en het is de methode die normaal door uw makelaarskantoor wordt gebruikt, hoeft u niets anders te doen dan uw makelaar instructies te geven om te verkopen. Als u aandelen in een andere volgorde dan FIFO wilt verkopen, moet u uw makelaar voorzien van specifieke schriftelijke instructies over de werkelijke aandelen die u wilt verkopen, bijvoorbeeld door de datum van aankoop op te geven. Bovendien moet u een schriftelijke bevestiging van uw makelaar vragen waarin de verkoop wordt beschreven en dat uw instructies zijn gevolgd. De makelaarskantoor rapporteert de verkoop aan de IRS en u ontvangt een 1099-B, waarin de opbrengst van de verkoop en de gebruikte kostenbasis worden vermeld, die u kunt gebruiken bij het indienen van uw aangifte.
